Прямой или обратный порядок расчета НДС должен быть в счете-фактуре?
Возник вопрос касательно алгоритма расчета НДС в печатных формах ТОРГ-12 и Счета-Фактуры в 1С Предприятие. Поясню суть проблемы (цены в 1С хранятся включая НДС, документы реализации выписываются с НДС в сумме), при выводе на экран печатной формы порядок расчета НДС следующий:
1. Берется сумма строки документа.
2. Из этой суммы "вычитается" ставка НДС, т.о. получаем сумму без НДС.
3. Далее эта сумма делится на количество, и получаем цену без НДС.
Естественно что при таком ("обратном") порядке расчета НДС ЦенаБезНДС * Количество <> СуммаБезНДС. Поясню на примере, продано 10 единиц товара по цене 323.10, соответственно сумма включая налоги получается 3'231.00. Ставка НДС - 18%. Сумма НДС - 492.86. Сумма без учета НДС - 2'738.14. Цена - 273.81 руб. Так вот получаем что 273.81 * 10 = 2'738.10, но никак не 2'738.14. На что жалуются клиенты и не хотят принимать товар. Мол, говорят у вас цена * количество не равняется сумме.
Специально для них переписал счет-фактуру, торг-12 и накладную (печатные формы), чтобы сначала рассчитывалась цена без ндс, а потом все остальное. Т.е. вначале рассчитываем цену без НДС - 273.81, затем умножаем ее на количество (10), получаем сумму без НДС - 2'738.10. НДС = Сумма - СуммаБезНДС = 3'231.00 - 2'738.10 = 492.90. Но это только в печатной форме, естественно что в 1С, в документе реализации стоит сумма НДС - 492.86.
Вопрос - насколько законны требования клиентов предъявлять ТОРГ-12 и счет-фактуру только с использованием прямого порядка расчета НДС? Они упирают на п.5 ст.169 Налогового Кодекса РФ и обращают наше внимание, цитирую "Обращаем внимание, что первичные документы ТН, ТТН, а также счета-фактуры, заполненные с нарушением указанного порядка, в т.ч. с применением «обратного» метода расчета НДС, приниматься к учету не будут и подлежат замене.".
Имеют ли право отказывать в приеме документов где сумма НДС рассчитана обратным счетом? Если их действия неправомочны, то на что сослаться (статья НК или еще что-нибудь), чтобы объяснить им, что они обязаны принимать документы, оформленные подобным образом?
1. Берется сумма строки документа.
2. Из этой суммы "вычитается" ставка НДС, т.о. получаем сумму без НДС.
3. Далее эта сумма делится на количество, и получаем цену без НДС.
Естественно что при таком ("обратном") порядке расчета НДС ЦенаБезНДС * Количество <> СуммаБезНДС. Поясню на примере, продано 10 единиц товара по цене 323.10, соответственно сумма включая налоги получается 3'231.00. Ставка НДС - 18%. Сумма НДС - 492.86. Сумма без учета НДС - 2'738.14. Цена - 273.81 руб. Так вот получаем что 273.81 * 10 = 2'738.10, но никак не 2'738.14. На что жалуются клиенты и не хотят принимать товар. Мол, говорят у вас цена * количество не равняется сумме.
Специально для них переписал счет-фактуру, торг-12 и накладную (печатные формы), чтобы сначала рассчитывалась цена без ндс, а потом все остальное. Т.е. вначале рассчитываем цену без НДС - 273.81, затем умножаем ее на количество (10), получаем сумму без НДС - 2'738.10. НДС = Сумма - СуммаБезНДС = 3'231.00 - 2'738.10 = 492.90. Но это только в печатной форме, естественно что в 1С, в документе реализации стоит сумма НДС - 492.86.
Вопрос - насколько законны требования клиентов предъявлять ТОРГ-12 и счет-фактуру только с использованием прямого порядка расчета НДС? Они упирают на п.5 ст.169 Налогового Кодекса РФ и обращают наше внимание, цитирую "Обращаем внимание, что первичные документы ТН, ТТН, а также счета-фактуры, заполненные с нарушением указанного порядка, в т.ч. с применением «обратного» метода расчета НДС, приниматься к учету не будут и подлежат замене.".
Имеют ли право отказывать в приеме документов где сумма НДС рассчитана обратным счетом? Если их действия неправомочны, то на что сослаться (статья НК или еще что-нибудь), чтобы объяснить им, что они обязаны принимать документы, оформленные подобным образом?
Comments
-
Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, или говорить "спасибо", или "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме. -
Добрый день!Цитата: НДС = Сумма - СуммаБезНДС = 3'231.00 - 2'738.10 = 492.90.Это неправильно.
НДС = налоговая база Х ставку налога.
В большинстве случаем налоговая база = стоимость товаров без НДС.
А ставка налога = 18% или 10%.
Только в отдельных случаях применяется ставка 18/118% или 10/110%. И для этой ставки налоговая база принимается стоимость товаров, работ или услуг, включая НДС. Это то, что Вы называете "обратной ставкой"
Во всех остальных случаях применяется "прямая" ставка - 10% и 18%
И во всех документах должно быть указана налоговая база и ставка (или сумма) НДС.
Поэтому сначала все вычисления делаются с налоговой базой - "суммой без НДС" и потом эта база умножается на ставку налога и получают сумму НДС.
Итоговая сумма к оплате получается суммированием суммы без НДС и суммы НДС.
По этой схеме нужно составлять и счета-фактуры.
В Вашем примере это будет примерно так:
- цена за единицу без НДС = 273.81;
- количество = 10 ед.;
- сумма без НДС = 273,81 х 10 = 2738,10;
- НДС = 2738,10 х 18% = 492,86;
- сумма с НДС = 2738,10 + 492,86 = 3230,96Цитата: Так вот получаем что 273.81 * 10 = 2'738.10, но никак не 2'738.14.Конечно, с таким округлением никогда не получите то, чего хотите получить.
Варианты:
- цена с точностью до тысячных знаков: т.е. у Вас цена будет 273,814 руб...
- цена не за единицу, а за десяток или сотню...
- разбейте партию: 6 штук по цене 273,10, 4 штуки по цене 273,11...
Но все проблемы из-за того, что Вы сначала договариваетесь о конечной сумме, а потом пытаетесь втиснуться в рамки этой суммы. И "округление" мешает.
Попробуйте в будущем начинать с "прямого расчета".
Да и в большинстве случаев логика прямого расчета диктуется логикой бизнеса. "обратный расчет", как правило, вылезает вопреки обычной логике сделок.
Успехов! -
Спасибо!
